Comprendre le régime de l’auto-entrepreneur et ses plafonds avant de les dépasser

Ce n'est pas un article long. C'est un article à lire maintenant, avant que votre chiffre d'affaires ne dépasse un seuil que vous n'aviez pas vu venir. Parce que dépasser les plafonds sans l'avoir anticipé, ça coûte cher.

Les deux plafonds à connaître

Il n'y en a pas un, il y en a deux — et ils ne déclenchent pas les mêmes effets.

Plafond de la franchise de TVA (le premier à surveiller) :

• Vente de marchandises : 91 900 € de CA annuel
• Prestations de services : 36 800 € de CA annuel

Si vous dépassez ce seuil deux années civiles consécutives, vous perdez la franchise et devez facturer la TVA à partir du 1er janvier de l'année suivante. Si vous dépassez le seuil majoré (101 000 € pour le commerce, 39 100 € pour les services) en cours d'année, vous devez facturer la TVA dès le lendemain du dépassement.

Plafond du régime micro (le second) :

• Vente de marchandises : 188 700 € de CA annuel
• Prestations de services : 77 700 € de CA annuel

Si vous dépassez ce seuil deux années consécutives, vous basculez automatiquement vers le régime réel d'imposition à partir du 1er janvier de la troisième année.

Ce qui se passe concrètement si vous dépassez

Dépassement du plafond TVA : Vous devez facturer la TVA à vos clients. Pour vos clients professionnels, c'est neutre — ils la récupèrent. Pour vos clients particuliers, votre prix augmente de 20% (ou vous l'absorbez en baissant votre marge). Vous devez vous immatriculer à la TVA auprès de votre SIE (Service des Impôts des Entreprises) et déposer des déclarations périodiques.

Dépassement du plafond micro : Vous passez au régime réel. Vous déduisez vos charges réelles. Vous tenez une comptabilité. Un expert-comptable devient quasi-indispensable. Vos cotisations sociales sont calculées différemment.

Comment surveiller son CA en temps réel

Ne découvrez pas le dépassement en décembre. Suivez votre CA mensuellement dans un tableau simple :

Posez-vous la question chaque mois : à ce rythme, vais-je dépasser le seuil avant le 31 décembre ?

Si la réponse est oui, anticipez : préparez votre passage à la TVA, contactez un comptable, et informez vos clients en avance.

Les deux questions à se poser dès maintenant

1. Quel est votre CA des 12 derniers mois glissants ? Pas l'année civile — les 12 derniers mois. C'est sur cette base que le dépassement est évalué pour le seuil majoré (déclenchement immédiat de la TVA).

2. Avez-vous déjà dépassé le seuil l'année dernière ? Si oui, un deuxième dépassement cette année vous fait basculer automatiquement. Vous n'avez pas de troisième chance.

À retenir — Les 4 chiffres à mémoriser
– 36 800 € : seuil TVA pour les services (à surveiller en priorité)
– 91 900 € : seuil TVA pour le commerce
– 77 700 € : seuil micro pour les services
– 188 700 € : seuil micro pour le commerce

Note finale : dépasser les seuils n'est pas une catastrophe. C'est même souvent une bonne nouvelle — ça signifie que l'activité fonctionne. Mais le dépasser sans l'avoir vu venir, c'est se retrouver à devoir refaire toutes ses factures rétroactivement, expliquer à ses clients pourquoi le prix change, et gérer une TVA dont on ne maîtrise pas encore les mécanismes. Surveillez votre CA. Chaque mois.